14/10/2026
В 2026 году граждане России получат налоговые уведомления за 2025 год с рядом изменений, касающихся расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), структуры отображения начислений и учета федеральных льгот по имущественным налогам. Об этом сообщили в Федеральной налоговой службе.
В уведомления включаются сведения о налогах на автомобили, земельные участки и недвижимость, а также информация о необходимости уплаты НДФЛ с определенных видов доходов.
В уведомлении будут отражены доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом, проценты по банковским вкладам и счетам, выигрыши в казино и игровых автоматах. Налоговая служба произведет расчет, если сумма налога, рассчитанная ею, превышает размер НДФЛ, исчисленный налоговыми агентами и самим налогоплательщиком.
Одним из ключевых изменений является введение единой таблицы, где собраны расчеты налога на доходы по всем основаниям. При этом налоговая база по-прежнему определяется отдельно для каждой категории доходов, облагаемых по разным ставкам.
В уведомлениях предусмотрены четыре группы доходов:
- Первая группа включает заработную плату, доходы от аренды и предпринимательской деятельности. Для них предусмотрены ставки от 13% до 22%.
- Во вторую группу входят дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами и проценты по банковским вкладам. Для этой категории применяются ставки 13% и 15%.
- Третья группа охватывает доходы работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий, а также участников специальной военной операции. Для них указаны ставки 13% и 15%.
- В четвертую категорию входят остальные доходы, не относящиеся к предыдущим группам. В зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика могут применяться ставки 9%, 15%, 30% и 35%. В частности, к этой категории относятся некоторые доходы нерезидентов.
Налоговая служба дополнительно рассчитывает НДФЛ, если стандартные налоговые вычеты, предоставленные налоговыми агентами, превысили установленный законом размер. Также учитываются случаи превышения лимитов по инвестиционным вычетам и вычетам на долгосрочные сбережения.
В уведомлениях за 2025 год учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей. Они включают освобождение от транспортного налога в отношении одного транспортного средства, уменьшение налоговой базы по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка, а также освобождение от налога на имущество в отношении одного жилого объекта — квартиры, комнаты или жилого дома.
Отдельные послабления предусмотрены для граждан, чья недвижимость находится на территориях, где действует режим чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и принято решение об эвакуации населения. Такие граждане могут быть полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество в соответствии с установленными условиями.
При расчете транспортного налога за 2025 год налоговые органы используют обновленный перечень Минпромторга России, включающий легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых предусмотрены специальные правила налогообложения.
Для налога на имущество физических лиц сохраняется ограничение: в общем случае сумма начисления не должна увеличиваться более чем на 10% относительно предыдущего года. Это ограничение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, а также на недвижимость, характеристики которой изменились и повлияли на расчет налога.
Налогоплательщикам рекомендуется внимательно проверять сведения в полученных уведомлениях, чтобы своевременно выявить возможные ошибки в начислениях.
