29/04/2026
Российское правительство одобрило пакет поправок в налоговое законодательство, направленных на создание целостной системы регулирования цифровых финансовых инструментов. Эти изменения помогут согласовать положения Налогового кодекса РФ с разрабатываемым законом о цифровых валютах и цифровых правах.
Особое внимание уделено расширению перечня операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. В частности, планируется освободить от НДС сделки с иностранными цифровыми правами, если они подтверждают исключительно денежные требования. Кроме того, налог не будет взиматься с услуг цифровых депозитариев и операторов обмена цифровой валюты.
Значительные изменения предусмотрены и в налогообложении доходов физических лиц. Брокеры и доверительные управляющие будут выполнять функции налоговых агентов, удерживая НДФЛ при операциях с цифровыми активами. Для частных инвесторов будет введен механизм зачёта финансовых результатов, позволяющий учитывать прибыль и убытки по таким операциям в рамках одного налогового периода.
Отдельные виды цифровых финансовых активов получат более гибкие правила. Например, по долговым инструментам, обращающимся на организованном рынке, будет разрешено переносить убытки на будущие периоды и учитывать их с доходами по традиционным финансовым инструментам. Однако эти нормы вступят в силу позже — после формирования устойчивого рынка таких активов.
Изменения затронут и налог на прибыль организаций. Доходы и расходы по операциям с цифровой валютой, используемой, например, во внешнеторговых расчётах, будут включаться в общую налоговую базу. При этом иностранные цифровые права фактически приравниваются к цифровой валюте с точки зрения налогообложения.
Кроме того, вводится специальный порядок учета доходов по долговым цифровым инструментам. Периодические выплаты по таким активам будут облагаться налогом аналогично процентам по займам. Для рублевых инструментов российских эмитентов предусмотрен льготный режим — аналогичный облигациям, обращающимся на бирже.
Также устанавливаются критерии, позволяющие признавать цифровые финансовые активы обращающимися на организованном рынке. Это необходимо для унификации правил с рынком ценных бумаг. Компании смогут учитывать сделки с такими активами в налоговой базе даже вне биржи — при условии, что цена не отклоняется от рыночных ориентиров.
В правительстве подчеркивают, что предлагаемые изменения станут важным шагом в формировании прозрачной и устойчивой системы регулирования цифровых активов. Ожидается, что новые правила повысят уровень защиты инвесторов, упростят налоговое администрирование и создадут стимулы для развития этого сегмента экономики.
