21/01/2026

2025 год принёс для жителей Владимирской области много перемен. Далеко не все из них были приятными, например, повышение НДС. "Владимирские новости" решили узнать, какие налоговые изменения ждут жителей региона в 2026 году. Ответ нам дали во владимирском УФНС.

Повышение ставки по НДС с 20 по 22%.

Повышается только основная ставка. Изменения ставок 10%, а также специальных 5 и 7 % не коснутся. Основные вопросы, которые могут возникнуть с изменением ставки связаны с переходными моментами (например, длящиеся договора, авансы и отгрузка в разных годах и пр.). По переходным моментам ФНС России подготовлено письмо от 29.12.2026 № СД-4-3/11802 . При оценке переходных моментов необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667 «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период», это письмо было подготовлено в 2018 году в период перехода со ставки 18% на ставку 20%, но и в нынешних условиях оно
актуально. 

Отметим, что в письме уточнены многие факты, например: что продавец обязан предъявить к оплате покупателю товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав сумму налога, исчисленную по налоговой ставке 22%, что стороны договора вправе уточнить порядок расчётов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС. В письме отмечено - если товары (работы, услуги), налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счёт-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее,и т.д.

Изменения в отношении авансов

Законом 425-ФЗ установлено, что при отгрузке в счет-фактуре теперь необходимо указывать реквизиты авансового счет-фактуры, в счет которого и производится отгрузка. Указанные сведения необходимо отражать при заполнении книг покупок и продаж. Готовятся изменения в Постановление Правительства № 1137. Добавятся графы в разделы 8 и 9 деклараций.

Отменены льготы по НДС по операциям эквайринга

Изменения по НДС для лиц, применяющих УСНО

ФНС России направлены новые методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в 2026 году (№ СД-4-3/11836 от 30.12.2025).

Снижение порога дохода для плательщиков УСНО, которые становятся плательщиками НДС до 20 млн.руб., в последующих годах до 15 и 10 млн.руб. соответственно.

Вновь перешедшим на ставку 5 % можно отказаться от неё в течении года с момента начала её применения (т.е. не три года)

Для концессионеров в сфере ЖКХ в малых городах предусмотрена возможность применять освобождение по ст.145 НК РФ или пониженные ставки.

В случае нарушения срока представления НД по НДС за первый налоговый период, в котором упрощенец стал плательщиком НДС, к ответственности по статье 119 НК РФ не привлекут.

Основные изменения законодательства в части страховых взносов

• Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов.

Речь идет о поддержке, которую работодатели оказывают работникам в течение первого года после рождения,
усыновления ребенка или установления опеки над ним. Работодатели смогут включать такую матпомощь во внереализационные расходы при обложении прибыли. Поправка внесена в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) Федеральным законом от 23.07.2025 №227-ФЗ.

• Для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419
  НК РФ, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом
  размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2026 год, увеличенного
  в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 5.1 статьи 421
  НК РФ в размере 2,3, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не
  превышающую 2979000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2026 года.

(Постановление Правительства Российской Федерации от 31.10.2025 №1705).

• Фиксированный платеж по страховым взносам для ИП.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за расчетный период 2025 года -53658 руб., за расчетный период 2026 года -57 390 рублей. Так же если доход ИП будет больше 300 000 руб., то с суммы превышения по-прежнему придется платить 1%-е взносы. Но их максимальный размер не может быть больше 321 818 рублей за расчетный период 2026
года.

• Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2026 составляет 27 093 руб.

(Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ). Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ в главу 34 НК РФ с 01.01.2026 внесены поправки, касающиеся как порядка определения базы по страховым взносам, так и применения пониженных тарифов.

• Введена обязанность для плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей исходя из суммы выплат не менее величины минимального размера труда.

Если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении такого физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ) за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.

Период исполнения физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации определяется на основании сведений, содержащихся в учетных системах налоговых органов, в частности, о лицах,
имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица. Федеральным законом №425-ФЗ не предусмотрены исключения при определении минимальной суммы выплат и иных вознаграждений за календарный месяц расчетного (отчетного) периода в отношении физического лица- руководителя коммерческой организации, который в период исполнения своих полномочий не осуществляет трудовые функции.

Обязанность по начислению указанных сумм выплат и иных вознаграждений отсутствует только в случаях, когда в период возложенных на физическое лицо полномочий единоличного исполнительного органа указанное лицо:

- проходит военную службу по призыву, в том числе по мобилизации вооруженных сил Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в
Российской Федерации»;

- проходит военную службу по контракту, заключенному с Вооруженными силами Российской Федерации, участвующими в специальной военной операции;

- пребывает в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 №61-ФЗ «Об обороне».

• IT-компания

Для компаний с подтвержденной аккредитацией с 01.01.2026 тариф взносов составит 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (статья 427 НК РФ).

• Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

На основании пункта 3 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.4 настоящей статьи, применяются плательщиками при выполнении условий, предусмотренных пунктом 13.3 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 13.3 статьи 427 НК РФ, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов для плательщиков, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.4 настоящей статьи, являются:

- соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 НК РФ, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

В случае несоответствия плательщика условиям, установленным настоящим пунктом,такой плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.4 статьи 427 НК РФ, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2025 №4125-р в соответствии с пунктом 13.3 статьи 427 НК РФ утвержден перечень видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов.

Указанное Распоряжение вступает в силу с 01.01.2026.

Основные изменения по НДФЛ для налоговых агентов

• Налогообложение доходов граждан из ЕАЭС.

C 2026 доходы от трудовой деятельности на территории РФ, получаемые физическими лицами – гражданами государств – членов ЕАЭС, являющихся налоговыми нерезидентами, облагаются по 5-ти ступенчатой шкале ставок от 13% до 22% (п.3, 3,1 ст. 224 НК РФ). Теперь работодателю не требуется следить за статусом этих работников, проверять стали ли они налоговыми резидентами, и какую ставку применить к их доходам в зависимостиот статуса.

• Стандартный вычет на детей.

В соответствии с пп. 4 п 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет на ребенка действует до месяца, в котором сумма основной налоговой базы, начисленная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 450 000
руб.

• Изменения по НДФЛ с 1 сентября 2026 года.

В соответствии с п. 8 ст. 25 Закона 425-ФЗ от 28.11.2025 вводится возможность сдать единое уведомление по НДФЛ и страховым взносам по всем начислениям до конца года. Таким образом, работодатели смогут представить уведомление с исчисленными суммами НДФЛ и страховых взносов на календарный год вперед. В уведомлении необходимо указать (п. 9 ст. 58 НК РФ):

- в отношении НДФЛ – информацию об исчисленных и подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22—е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого последующего последовательного месяца текущего налогового периода суммах НДФЛ;

- в отношении страховых взносов – информацию об исчисленных и подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц текущего расчетного периода о суммах страховых взносов. Основные изменения по упрощенной системе налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении одного из следующих условий, в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ:

- в 2026 г. - если доходы за 2025 г. не превысили 20 млн руб. (при этом, если сумма доходов в 2026 г. превысит указанный лимит, налогоплательщик перестает применять освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение);

- в 2027 г. - если доходы за 2026 г. не превысили 15 млн руб. (при этом, если сумма доходов в 2027 г. превысит указанный лимит, налогоплательщик перестает применять освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение);

- в 2028 и последующих годах - если доходы за предшествующий год не превысили 10 млн руб. (при этом, если сумма доходов в текущем году превысит указанный лимит, налогоплательщик перестает применять освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение). На территории Владимирская области Законом от 28.11.2025 № 135-ОЗ установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН: 4% для тех, кто выбрал объектом налогообложения доходы и осуществляет установленные виды экономической деятельности; 10% для тех, кто выбрал объектом налогообложения доходы, уменьшенные на
величины расходов, и осуществляет установленные виды экономической деятельности.

Кроме того, были скорректированы перечни видов экономической деятельности, к которым применяются дифференцированные ставки.

• Основные изменения по патентной системе налогообложения.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении
которых применяется патентная система налогообложения, превысили 10 миллионов рублей.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2027 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 миллионов рублей.

На территории Владимирской области Законом от 28.11.2025 № 134-ОЗ уточнен состав групп муниципальных образований по территориям действия патентов, скорректированы размеры потенциально возможного годового дохода по всем видам деятельности.

• Основные изменения по имущественным налогам физических лиц.

Расширился перечень льгот по имущественным налогам для ветеранов боевых действий, участников СВО, членов их семей, а также иных лиц. В частности, установлено, что от налогообложения транспортным налогом освобождаются
ветераны боевых действий и лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ.

• Налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства

По выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, налог в отношении которых исчисляется с учетом повышающего
коэффициента, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.

Для лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Право на льготу по налогу на имущество также имеют военнослужащие спасательных воинских формирований МЧС России, ФСБ России и войск нацгвардии. Указанные положения распространяются на правоотношения, связанные с
исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.