10/11/2026
Финансовые организации попросили отложить переход к прогрессивной шкале налогообложения доходов граждан по банковским вкладам на один год, пишет "Коммерсантъ". Они утверждают, что не успеют вовремя обновить программное обеспечение и наладить взаимодействие с Федеральной налоговой службой (ФНС).
Национальный совет финансового рынка (НСФР) направил соответствующие предложения в Госдуму в конце прошлой недели. В документе, который оказался в распоряжении издания, говорится о необходимости внесения поправок в законопроект, предусматривающий изменение порядка налогообложения процентов по вкладам физических лиц.
Согласно предлагаемому механизму, уже с 1 января 2027 года кредитные организации должны будут ежемесячно рассчитывать и удерживать НДФЛ с процентных доходов клиентов. Для граждан, чей соответствующий доход превысит 2,4 млн рублей, ставка налога должна увеличиться с 13% до 15%.
В связи с этим НСФР предлагает установить на 2027 год переходный период, в течение которого банки смогут использовать единую ставку 13%, а применение прогрессивной шкалы начнется с 2028 года. По мнению экспертов, такой подход позволит сохранить налогообложение процентных доходов и обеспечить поступление средств в бюджет с начала 2027 года.
Необлагаемая сумма процентного дохода по вкладам определяется исходя из произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшего на первое число каждого месяца в течение календарного года. В 2026 году максимальная ставка составляла 16%, поэтому необлагаемый лимит дохода по депозитам равен 160 тыс. рублей.
Предполагается, что банки будут самостоятельно рассчитывать процентный доход своих клиентов и удерживать налог при превышении установленного лимита. После завершения календарного года ФНС сопоставит информацию, поступившую от всех кредитных организаций, и определит итоговые налоговые обязательства граждан.
Эксперты полагают, что перенос срока введения прогрессивной шкалы не должен привести к сокращению бюджетных поступлений: налог с процентных доходов продолжат взимать, изменится лишь порядок его расчета банками в переходный период.
По данным Банка России, в стране открыто около 273 млн банковских вкладов физических лиц. При этом депозиты на сумму более 10 млн рублей, согласно статистике Агентства по страхованию вкладов (АСВ), составляют лишь 0,2% от общего количества — свыше 500 тыс. счетов. Именно эта категория является крупнейшей в градации, используемой агентством в обзоре.
В первой половине 2026 года число таких вкладов увеличилось на 5,8%, а их совокупный объем — на 2%. На 1 июля депозиты свыше 10 млн рублей составляли 30,3% от общего объема средств граждан в банках, или 19,6 трлн рублей.
Однако размер отдельного вклада не всегда отражает совокупные накопления человека. В результате граждане, у которых в каждом отдельном банке находится менее 10 млн рублей, могут в совокупности иметь значительно более крупные накопления и по итогам года попасть под повышенную ставку НДФЛ.
Участники рынка признают, что необходимые изменения не предполагают полной перестройки банковских систем, однако затрагивают сразу несколько технологических и организационных процессов. Налог придется исчислять нарастающим итогом с начала года, учитывая установленную необлагаемую сумму.
Дополнительные сложности могут возникнуть при изменении ключевой ставки. Если правила расчета лимита будут предусматривать его пересмотр, банкам придется оперативно корректировать алгоритмы начисления налога. Также необходимо обеспечить обмен данными с ФНС для последующей сверки результатов.
Одним из главных рисков эксперт считает неопределенность законодательных требований: ко второму чтению законопроекта еще могут появиться поправки, меняющие порядок расчета необлагаемого лимита. В частности, обсуждается возможность использовать более актуальное значение ключевой ставки. Пока окончательные правила не утверждены, банкам приходится проектировать программные решения с учетом потенциальных изменений.
